Система управления предприятием DeloPro 4.0 - компания КСИКОМ СЕРВИС

Бюджетирование и финансовый анализ

Для управления холдинговыми структурами предусмотрена возможность использования инструментов классического бюджетирования, построенного на основе проводок хозяйственных операций по планам счетов управленческого учета или с помощью регистрового метода по статьям доходов и расходов. Внедрение бюджетирования позволяет создать целостную и эффективную систему управления, позволяющую:

• планировать деятельность с целью получения заданных финансовых результатов;
• определить цели и соответствующие им контрольные показатели деятельности;
• определить и распределить ресурсы для достижения поставленных целей;
• оптимизировать финансовые потоки с привлечением, при необходимости, внешнего финансирования;
• использовать анализ отклонений план/факт для корректировки деятельности путем принятия необходимых управленческих решений и др.

Возможности бюджетирования и финансового анализа . Принцип работы системы бюджетирования заключается в создании плановых операций деятельности компании с последующим автоматическим расчетом планового и фактического основного бюджета компании в различных разрезах аналитик. Система позволяет:

• вести оперативный контроллинг деятельности компании в соответствии с ее финансовой структурой;
• формировать бюджеты деятельности в разрезе статей бюджета и их аналитик, а также в разрезе элементов финансовой структуры;
• создавать управленческую отчетность по международным стандартам – для фактических данных и плановую отчетность, формируемую на данных плановых операций:
  • Отчет о прибылях и убытках (P&L), консолидированный и в разрезе бизнес-единиц;
  • Отчет о движении денежных средств (Cash Flow Report), консолидированный, а также в разрезе бизнес-единиц (движение денег по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности);
  • Баланс (Balance Sheet), консолидированный и в разрезе бизнес-единиц.
• вести консолидацию результатов деятельности бизнес-единиц и бюджетирование с учетом возможности пропуска неконсолидируемых операций;
• распределять накладные расходы на бизнес-единицы, определять рентабельности бизнес-единиц;
• рассчитывать финансовые коэффициенты для анализа различных аспектов деятельности компании.

Организация процесса планирования и бюджетирования . Система позволяет создавать 3 сценария плановой деятельности компании (оптимистический, пессимистический и реальный). План продаж можно создавать на основании факта продаж за прошлые периоды с возможностью корректировки на плановый период. Плановые операции можно создавать для групп/категорий/типов контрагентов и товаров, а также по конкретным их наименованиям. План закупок создается на основании Плана продаж с возможностью корректировки в плановом периоде. Бюджеты могут поэтапно утверждаться ответственными лицами. Система позволяет использование методик бюджетирования "сверху вниз" и "снизу вверх".

Плановые операции , создаваемые в Системе, можно разделить на следующие типы:

• Продажи – операции, связанные с продажей товаров;
• Закупки товаров – операции, связанные с закупкой товаров для продажи;
• Закупки активов на баланс в связке с инвестиционной деятельностью и кредитами;
• Продажи активов с баланса в связке с инвестиционной деятельностью;
• Начисление/оплата затрат – операции, связанные с начислением затрат;
• Кредитные операции;
• Инвестиции – соотнесение операций с активами и бюджета инвестиционной деятельности;
• Взаиморасчеты с собственниками.

Возможно добавление других типов операций в зависимости от специфики деятельности компании или изменение существующих типов.

Финансовая структура предприятия вводится в Систему в разрезе элементов (ЦФО, ЦФУ, МВЗ, МВП). Каждому элементу присваивается ответственный за предоставления данных при формировании бюджета, а также оператор ввода данных.

Построение системы бюджетов . Определяются цели, задачи и принципы построения системы бюджетирования, ее состав и структура (ЦФО, формы и регламенты). Внедрение бюджетирования идет по двум направлениям:

• разрабатывается мастер-бюджет, система комплексного бюджетного планирования всей деятельности компании, зависящая от бизнес-процессов;
• строятся бюджеты структурных подразделений и консолидированные бюджеты, состав которых зависит от финансовой структуры.

Для каждой статьи бюджета прописывается программа, извлекающая из журнала ХО и других объектов Системы необходимую информацию. Каждая статья бюджета может иметь детализацию по аналитике (до 5-и уровней) и иметь до 2-х уровней группировки информации. По каждой статье анализируются план, факт и отклонения по абсолютной величине и в процентах.

Иерархическая структура мастер-бюджета формируется по статьям с указанием уровней аналитики. Для каждой статьи можно определить код, название и аналитики, в разрезе которых будет формироваться бюджет.

Финансовый анализ основан на использовании группы финансовых коэффициентов, рассчитываемых на основе баланса компании и отчета о прибылях и убытках, по значению которых оценивается стоимость компании в будущем, а также для определения эффективности управления компанией на основе ее стоимости. Финансовый анализ позволяет оценить:

• финансовое и имущественное положение компании;
• степень предпринимательского риска (возможность погашения обязательств перед третьими лицами);
• достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций;
• потребность в дополнительных источниках финансирования;
• способность к наращиванию капитала и рациональность использования заемных средств;
• эффективность деятельности компании.

Для каждого финансового коэффициента прописывается программа, извлекающая из соответствующих объектов Системы необходимые данные.